Налогообложение дивидендов, распределяемых норвежскими компаниями
С 1 января 2019 год при распределении дивидендов норвежскими компаниями между иностранными акционерами будут введены правила применения ставки налога на дивиденды ниже 25%.
- Официальная процентная ставка: 25%
- Договорная ставка для резидентов Литвы: 15%
Договорная ставка налога может быть применена в том случае, если клиент является налоговым резидентом Литвы и предъявляет банку документы, соответствующие нижеперечисленным требованиям.
Для применения пониженной ставки налога на дивиденды клиент должен предъявить банку необходимые документы не позднее, чем за три рабочих дня до наступления экс-дивидендной даты (ex-date).
Клиент несёт ответственность за предъявление необходимых документов, а также за верность документов и оплату всех налогов, связанных с ценными бумагами. Банк не несёт ответственности за ущерб, причинённый клиенту в связи с применением соответствующей ставки налога либо вследствие того, что необходимые документы не были предъявлены вообще или не были предъявлены вовремя. Банк не обязан напоминать клиенту о предъявлении или обновлении документов, необходимых для применения пониженной ставки налога.
-
Сертификат налогового резидентства (СНР)
Выдан местным налоговым департаментом
В справке о резидентности должна быть ссылка на налоговую договорённость между Литвой и Норвегией.
Сертификат налогового резидентства действителен только в течение текущего календарного года, сертификат налогового резидентства должен предъявляться каждый год, в течение которого применяется договорная ставка.
-
Подтверждение получателем дивидендов того факта, что он является реальным получателем дивидендов
Образец документа приложен. Настоящий документ действителен после первого предъявления до тех пор, пока соответствующие обстоятельства не изменятся и клиент не представит новое подтверждение.
Юридическое лицо должно предоставить в Swedbank следующие документы для подоходного налога на основании налогового договора об избежании двойного налогообложения:
Одобрение Налоговой администрации Норвегии,
подтверждающее, что получатель дивидендов имеет право на применение пониженной ставки подоходного налога на дивиденды
Клиент должен, предварительно заполнив ходатайство Пониженной ставки подоходного налога или освобождения от налогообложения, запросить упомянутое одобрение напрямую у Налогового Департамента Норвегии по адресу:
Central Tax Office - Foreign Tax Affairs (SFU)
Skatteetaten
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo
NORWAY
Одобрение действительно до тех пор, пока обстоятельства, послужившие основой для него, не изменятся. В этом случае клиент должен представить новое подтверждение.
Сертификат налогового резидентства (СНР)
Выдан местным налоговым департаментом
В справке о резидентности должна быть ссылка на налоговую договорённость между Литвой и Норвегией.
Сертификат налогового резидентства действителен только в течение текущего календарного года, сертификат налогового резидентства должен предъявляться каждый год, в течение которого применяется договорная ставка.
Образец документа приложен. Настоящий документ действителен после первого предъявления до тех пор, пока соответствующие обстоятельства не изменятся и клиент не представит новое подтверждение.
Если на основании Согласия было применено освобождение от налога (0%), то Согласие действительно в течение трёх лет с момента первичной его выдачи либо до изменения обстоятельств, послуживших основанием для его выдачи. Клиент должен предоставлять следующие подтверждения через каждые три года с момента получения первичного согласия.
Подтверждение следует предоставить до истечения трёх лет с момента получения первоначального согласия.
Рекомендуемая процедура для юридического лица должна состоять из следующих этапов:
- Необходимые документы можно предъявить банку начиная с 01.01.2019.
- Документы можно предъявлять банку в течение календарного года, до наступления экс-дивидендной даты.
- Если необходимые документы не будут предъявлены банку до наступления экс-дивидендной даты, то дивиденды будут выплачены по обычной налоговой ставке (25%).
- Сертификат налогового резидентства (выданный местным налоговым органом) должен предоставляться с 2019 года и должен обновляться каждый год, поскольку он выдаётся только на текущий календарный год. Если экс-дивидендная дата выпадает на третий квартал, то сертификат налогового резидентства может быть представлен, например, летом.
- Общая информация о требованиях к документации, касающейся применения пониженной ставки налога на дивиденды.
Процедура предъявления банку необходимых документов:
Для предъявления документа выберите в меню интернет-банка: Ежедневные услуги → Управление документами → Загрузка документа
Юридическое лицо загружает документ в интернет-банке для бизнес-клиента.
Нажмите на кнопку "Загрузить новый документ".
Выберите Тип → Инвестиционные договоры
Подтип следует выбрать в соответствии с названием и содержанием загружаемого документа. Каждый предъявляемый банку документ загружается отдельно, под конкретным подтипом. Как частное, так и юридическое лицо видят только адаптированные для них варианты подтипа.
Пожалуйста, проверьте, предъявили ли Вы все необходимые документы.
Все документы, предоставляемые банку, следует подписывать от руки (желательно синей ручкой)! Подписанный от руки документ нужно отсканировать и загрузить.
Документы действуют до момента внесения изменений в лежащие в их основе условия, в случае чего клиент должен предъявить новые документы и сообщить об этом банку.
Налогообложение дивидендов, распределяемых финскими компаниями
С января 2024 года получатель дивидендов в Финляндии должен подавать новую форму – Декларацию получателя дивидендов. Декларация действительна в год подачи и следующие 5 лет, или до изменения основных обстоятельств. Выданное ранее подтверждение бенефициарного владельца недействительно с 01.04.2024.
Просим заполнить новую форму и загрузить ее вместе с сертификатом налогового резидентства.
Обратите внимание! Укажите в декларации все свои счета ценных бумаг в Swedbank, на которых Вы держите или намереваетесь хранить финские ценные бумаги.
С 1 января 2021 года в соответствии с правилами при распределении дивидендов между зарубежными акционерами финских компаний к ним будет применяться ставка налога на дивиденды ниже, чем 30/20 процентов*.
Внимание! Ходатайствовать о сниженной ставке удерживаемого налога нельзя в отношении тех финских ценных бумаг, торговля которыми осуществляется на рынках за пределами Финляндии.
* Ставки в соответствии с законами Финляндии для нерезидентов:
- Для частных лиц: 30%
- Для юридических лиц: 20%
- Договорная ставка для резидентов Литвы: 15%
Воспользоваться договорной ставкой можно, если у Вас налоговое резидентство Литвы, и Вы предъявите банку документы, отвечающие нижеприведённым требованиям.
Для применения пониженной ставки налога на дивиденды клиент должен предъявить банку необходимые документы не позднее, чем за три рабочих дня до наступления экс-дивидендной даты (ex-date)..
Клиент несёт ответственность за предъявление необходимых документов, а также за верность документов и оплату всех налогов, связанных с ценными бумагами. Банк не несёт ответственности за ущерб, причинённый клиенту в связи с применением соответствующей ставки налога либо вследствие того, что необходимые документы не были предъявлены вообще или не были предъявлены вовремя. Банк не обязан напоминать клиенту о предъявлении или обновлении документов, необходимых для применения пониженной ставки налога.
- С 1 января 2021 года в Финляндии изменяется удержание налогов для налоговых резидентов Финляндии, например, для жителей Литвы, имеющих налоговую резиденцию Финляндии.
- Если Ваши данные (имя и фамилия, личный код, адрес, номер регистрации в качестве налогообязанного Финляндии) идентифицируемы, то к Вам применяется ставка удерживаемого налога 25,5%.
- Если у Swedbank нет всех необходимых данных, к Вам применяется ставка удерживаемого налога 50%.
-
Сертификат налогового резидентства (СНР)
Выдаётся местным налоговым департаментом.
В сертификате налогового резидентства должна быть ссылка на налоговую договорённость между Литвой и Финляндией.
Сертификат должен быть на английском языке и подписан от руки.
Сертификат налогового резидентства действителен только в течение текущего календарного года и должен предъявляться каждый год, в течение которого подаётся ходатайство о пониженной налоговой ставке.
-
Декларация получателя дивидендов
С января 2024 года получатель дивидендов в Финляндии должен подавать новую форму — Декларацию получателя дивидендов. Декларация действительна в год подачи и следующие 5 лет, или до изменения основных обстоятельств. Выданное ранее подтверждение бенефициарного владельца недействительно с 01.04.2024.
Просим заполнить новую форму Декларации получателя дивидендов
и загрузить ее вместе с сертификатом налогового резидентства.
Обратите внимание! Укажите в декларации все свои счета ценных бумаг в Swedbank, на которых Вы держите или намереваетесь хранить финские ценные бумаги.
- Необходимые документы можно предъявить банку, начиная с 01.01.2021.
- Документы можно предъявлять банку в течение календарного года, не позднее, чем за три рабочих дня до наступления экс-дивидендной даты. Если дата выплаты дивидендов приходится на третий квартал, то сертификат налогового резидентства можно подавать, например, летом.
- Если на момент платежа информация о бенефициарном собственнике отсутствует, применяется ставка налога в размере 35%.
- Сертификат налогового резидентства (выдаётся местной налоговой службой) необходимо подавать с 2021 года и обновлять каждый год, так как он действителен только в текущем календарном году.
Процедура предъявления банку необходимых документов:
Для предъявления документа выберите в меню интернет-банка: Ежедневные услуги → Управление документами → Загрузка документа
Юридическое лицо загружает документ в интернет-банке для бизнес-клиента.
Нажмите на кнопку "Загрузить новый документ".
Выберите Тип → Инвестиционные договоры
Подтип следует выбрать в соответствии с названием и содержанием загружаемого документа. Каждый предъявляемый банку документ загружается отдельно, под конкретным подтипом. Как частное, так и юридическое лицо видят только адаптированные для них варианты подтипа.
Пожалуйста, проверьте, предъявили ли Вы все необходимые документы.
Все документы, предоставляемые банку, следует подписывать от руки (желательно синей ручкой)! Подписанный от руки документ нужно отсканировать и загрузить.
Документы действуют до момента внесения изменений в лежащие в их основе условия, в случае чего клиент должен предъявить новые документы и сообщить об этом банку.
Обложение налогами дивидендов шведских предприятий
К зарубежным акционерам шведских предприятий применяются:
- установленная законом налоговая ставка в размере 30% или
- Договорная ставка в размере 15% для резидентов Литвы
Важно! Предусмотренная договорная ставка применяется только в том случае, если акции шведского предприятия приобретены именно
на Стокгольмской фондовой бирже. От клиентов для этой цели никаких дополнительных действий не требуется.
Нет возможности запрашивать применение предусмотренной договорной ставки к тем шведским ценным бумагам, которые торгуются вне
шведских рынков.
- С 01.09.2022 Swedbank не может применять предусмотренную договорную ставку к выплаченным шведскими предприятиями
дивидендам за ценные бумаги, которые приобретены на Фондовой бирже Хельсинки. Таким образом применяемая к этим ценным
бумагам налоговая ставка составляет 30%.
